為振興實體經(jīng)濟，幫助制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，今年國務院大幅降低制造業(yè)增值稅稅率(16%降至13%)。其實去年制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)了1個百分點，部分符合條件的先進制造業(yè)等企業(yè)拿到退還進項留抵稅額，那減稅效果如何？

　　國家稅務總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力近日接受記者采訪時表示，稅務總局監(jiān)測的3.8萬戶重點稅源制造業(yè)企業(yè)(年納稅額500萬元以上，下同)有關(guān)數(shù)據(jù)反映，2018年企業(yè)的稅收負擔較2017年下降0.34個百分點，顯現(xiàn)了減稅降負的成效。

　　去年5月1日制造業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，通用設備、專用設備、電氣器材、計算機通信設備等裝備制造業(yè)等可拿到稅務局退還的部分進項留抵退稅。此外還實施擴大固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策范圍以及鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新等一系列減稅舉措。

　　這些減稅舉措帶來稅收收入減收。稅務總局數(shù)據(jù)顯示，5~12月，制造業(yè)增值稅凈減稅1063.9億元。辦理留抵退稅1148.5億元。

　　受減稅影響制造業(yè)行業(yè)稅收增速由正轉(zhuǎn)負。

　　蔡自力介紹，2018年制造業(yè)稅收增速由前4個月的增長7.8%回落到后8個月的下降1%；受留抵退稅大力支持的通用設備、專用設備、電氣器材、計算機通信設備等裝備制造業(yè)，稅收增速由前4個月的增長9.1%回落到后8個月的下降3.7%。

　　他表示，受減稅降費等因素影響，2018年重點稅源制造業(yè)企業(yè)百元主營收入成本為82.4元，下降0.22個百分點；凈資產(chǎn)收益率為4.92%，同比提升0.12個百分點，盈利能力逐步增強。

　　此前多位接受第一財經(jīng)采訪的制造業(yè)企業(yè)主表示，制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級關(guān)鍵靠創(chuàng)新，需要加大研發(fā)投入，但創(chuàng)新風險大。在稅收方面希望國家繼續(xù)加大對制造業(yè)研發(fā)投入加計扣除力度，從而讓企業(yè)敢于加大研發(fā)投入去創(chuàng)新。

　　近些年國家不斷加大研發(fā)投入加計扣除力度，去年研發(fā)費用整體加計扣除75%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴大覆蓋到除煙草業(yè)外的所有制造業(yè)。

　　蔡自力發(fā)現(xiàn)，這一政策利好拉動2018年重點稅源傳統(tǒng)制造業(yè)研發(fā)費用增長25.1%，較制造業(yè)總體研發(fā)費用增速高出7.8個百分點，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供了充足動能。

　　去年環(huán)保稅實施和企業(yè)購買環(huán)保設備金額的10%可以從企業(yè)所得稅中抵免新政，鼓勵企業(yè)加大綠色投入力度，促進綠色轉(zhuǎn)型升級。

　　2018年，鋼鐵、造紙、化纖等高污染行業(yè)購置環(huán)保設備分別增長88%、81.2%和71.4%，促進傳統(tǒng)制造業(yè)每單位綜合能耗(噸標準煤)產(chǎn)出的利潤提升3.3%，資源利用效率不斷提高。

　　受減稅等政策影響，新興制造業(yè)繼續(xù)保持較快增長。

　　去年國家陸續(xù)出臺了一系列扶持高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，如在所得稅方面，集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目可享受“兩免三減半”和“五免五減半”優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限延長至10年等政策，有力推動以高技術(shù)、高附加值為特征的新興制造業(yè)企業(yè)較快發(fā)展。

　　蔡自力介紹，去年新興制造業(yè)快速成長，比如生物醫(yī)藥行業(yè)營業(yè)收入增長19%。新興制造業(yè)設備投資力度加大，去年全國新興制造業(yè)的設備投資增速為19.8%。制造業(yè)與人工智能融合加深，2018年服務消費機器人制造業(yè)營業(yè)收入增長23.1%。

　　他表示，今年更大規(guī)模減稅重點是進一步降低制造業(yè)和小微企業(yè)負擔，著眼“放水養(yǎng)魚”，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。