1、市北鼎晶輝內(nèi)銷業(yè)務以線上銷售為主，報告期內(nèi)發(fā)行人內(nèi)銷毛利率遠高于同行業(yè)可比公司。報告期發(fā)行人存在少量刷單的情形。請發(fā)行人代表說明：（1）以線上直銷為主的產(chǎn)品內(nèi)銷毛利率遠高于同行業(yè)可比公司的原因和合理性；（2）支撐發(fā)行人產(chǎn)品高定價、高毛利率的核心因素和可持續(xù)性；（3）報告期刷單的具體情況及其整改措施，是否存在尚未發(fā)現(xiàn)的刷單風險，相關內(nèi)控制度是否健全并有效運行；（4）中美貿(mào)易摩擦對發(fā)行人經(jīng)營狀況及財務狀況的影響，是否存在訂單減少或發(fā)行人承擔關稅等不利因素，發(fā)行人應對措施及其有效性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、請市北鼎晶輝代表說明：（1）報告期各類銷售模式涉及的退換貨情況；結合退換貨政策分析相關權利、風險的轉移情況及其收入確認政策的合規(guī)性；（2）向惠而浦支付補償款的原因，具體金額，雙方對產(chǎn)品質(zhì)量有無糾紛，是否存在其他因產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生糾紛或潛在糾紛的情況，對發(fā)行人業(yè)績及持續(xù)盈利能力是否構成重大不利影響。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、市北鼎晶輝報告期存在少量員工代收款的情況，2019年上半年上述員工代收款的金額為204.53萬元。請發(fā)行人代表說明：（1）上述員工代收款發(fā)生的原因及其合理性，是否符合行業(yè)慣例；（2）發(fā)行人報告期就員工代收款情況采取的整改措施及其效果，截至2019年上半年仍然發(fā)生員工代收款情況的原因；相關內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  2020年1月16日