1、報(bào)告期內(nèi)，北京嘉曼服飾存在刷單與自買貨行為、固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控不健全、使用個(gè)人賬戶支付款項(xiàng)或費(fèi)用、未能充分抵消內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、存貨及其減值計(jì)提等問(wèn)題。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）前述問(wèn)題的基本情況，釆取的整改措施及效果，相關(guān)責(zé)任追究情況，整改是否到位；（2）實(shí)際控制人曹勝奎與自然人初鋒、馬長(zhǎng)海之間資金往來(lái)的原因及合理性，是否存在利益輸送或其他利益安排；相關(guān)固定資產(chǎn)的核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確；（3）申報(bào)后至2019年6月仍存在使用個(gè)人賬戶支付款項(xiàng)或代墊費(fèi)用情形的原因，相關(guān)內(nèi)控制度是否健全有效；（4）涉及事項(xiàng)的相關(guān)歷史會(huì)計(jì)處理、資產(chǎn)負(fù)債確認(rèn)，及整改會(huì)計(jì)差錯(cuò)期后調(diào)整，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；上述事項(xiàng)所產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)對(duì)報(bào)告期財(cái)務(wù)狀況的影響；（5）發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)部控制是否存在缺陷、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否薄弱。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
2、北京嘉曼服飾報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）營(yíng)業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與行業(yè)可比公司情況一致；（2）對(duì)加盟商銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)終端銷售及期末庫(kù)存情況，是否存在加盟商鋪貨為發(fā)行人調(diào)節(jié)收入等情形；（3）電商直營(yíng)快速增長(zhǎng)的原因，是否與同行業(yè)可比公司趨勢(shì)一致；電商渠道銷售和回款的流程，IT審計(jì)的結(jié)論，是否存在線上瀏覽和下單客戶的異常情況。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
3、北京嘉曼服飾主要產(chǎn)品為童裝，包括自有品牌、授權(quán)經(jīng)營(yíng)品牌和國(guó)際代理零售品牌。請(qǐng)發(fā)行人代表：（1）說(shuō)明授權(quán)經(jīng)營(yíng)品牌的營(yíng)業(yè)收入占比逐年增長(zhǎng)、自有品牌收入占比逐年下降的原因，是否符合行業(yè)慣例；（2）結(jié)合與國(guó)際零售代理業(yè)務(wù)相關(guān)的二十一個(gè)國(guó)際品牌商未簽署長(zhǎng)期合作協(xié)議、哈吉斯童裝品牌授權(quán)許可將于2020年12月31日到期的情況，說(shuō)明發(fā)行人與相關(guān)品牌方合作的穩(wěn)定性與可持續(xù)性；（3）結(jié)合前述情況，說(shuō)明發(fā)行人的核心競(jìng)爭(zhēng)力及可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
4、報(bào)告期各期末，北京嘉曼服飾存貨余額較大。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)庫(kù)存商品余額較大且增長(zhǎng)較快的原因及合理性；1年期以上存貨占比約為30%，說(shuō)明其主要構(gòu)成內(nèi)容，是否存在產(chǎn)品滯銷情形，與同行業(yè)可比公司的差異情況及合理性；（2）對(duì)各類產(chǎn)品及不同庫(kù)齡存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體方式，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例遠(yuǎn)小于同行業(yè)公司的原因及合理性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
發(fā)行監(jiān)管部
2020年1月9日