1、廣東豪美新材目前主要廠區(qū)土地工業(yè)用途已變更，現(xiàn)有產能將搬遷至其他工業(yè)園區(qū)。請發(fā)行人代表說明：（1）搬遷計劃及最新進展情況，是否具有可行性，是否對生產經營構成重大不利影響；近期新冠疫情對發(fā)行人搬遷計劃的影響；（2）相關資產的使用或處置方案，搬遷對發(fā)行人造成的預計損失及費用，相關測算是否謹慎、合理，對發(fā)行人未來業(yè)績及持續(xù)盈利能力的影響，相關風險披露是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、報告期內，廣東豪美新材主營業(yè)務收入持續(xù)增長。其中，外銷收入占比20%左右。請發(fā)行人代表：（1）結合產品結構、行業(yè)地位、產品競爭力等，說明主營業(yè)務收入穩(wěn)定增長的原因；（2）說明一般工業(yè)用鋁材收入增幅遠大于建筑用鋁型材收入增幅的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況一致；（3）說明各細分鋁型材產品銷售價格與鋁金屬公開市場價格的匹配關系，2019年汽車輕量化鋁型材銷售價格波動趨勢與其他鋁型材不一致的原因及合理性；（4）說明與主要客戶業(yè)務關系的穩(wěn)定性及可持續(xù)性，各期對主要客戶收入波動較大以及各類型客戶波動趨勢不一致的原因及合理性；（5）說明對主要境外客戶收入的變動情況，同行業(yè)可比公司海外銷售占比不高而發(fā)行人外銷收入增長較快的原因及合理性；（6）說明近期新冠疫情對發(fā)行人生產經營的影響，擬采取的應對措施及其有效性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、廣東豪美新材銷售存在直銷、經銷、居間代理三種。請發(fā)行人代表說明：（1）前述三種銷售模式的主要區(qū)別、確認收入的標準與依據(jù)，是否符合行業(yè)慣例；（2）對主要經銷客戶金可美通、上海豪鋁收入增長較快的原因及合理性，經銷商最終銷售的實現(xiàn)情況，是否存在通過向經銷商壓貨等調節(jié)業(yè)績情形；（3）居間代理與直銷模式下的境外銷售在定價機制、收入確認、款項結算、退換貨等方面的差異及合理性；（4）居間業(yè)務收入大幅增長的原因及合理性；居間代理費的確定依據(jù)及其公允性，主要居間代理商與發(fā)行人及其控股股東、實際控制人、董監(jiān)高等是否存在關聯(lián)關系或潛在關聯(lián)關系，是否存在為發(fā)行人代墊成本、費用等利益輸送情形；（5）居間代理業(yè)務過程中是否存在商業(yè)賄賂和其他利益輸送情形，居間代理模式的可持續(xù)性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2020年3月5日