2017年度仁智股份歸屬于上市公司股東的凈利潤為186.32萬元。年報審計實際執(zhí)行的重要性水平為27.38萬元。

 仁智股份與新增客戶大慶國世能科學(xué)技術(shù)有限公司簽訂齊齊哈爾油氣田井下作業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)合同，并與大慶市開拓者工程勘探有限公司簽訂施工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包合同。該筆業(yè)務(wù)毛利率為70.29%。

 你所在審計過程中，一是未能恰當(dāng)識別和評估重大錯報風(fēng)險，實質(zhì)性應(yīng)對措施不足。在了解到仁智股份在該業(yè)務(wù)中作為信用背書方，未提供其他特殊技術(shù)或施工服務(wù)的情況下，未針對交易行為的必要性、業(yè)務(wù)模式的特殊性執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。二是部分審計程序執(zhí)行不到位。審計底稿中的細(xì)節(jié)測試只有打勾記錄，以及部分記賬憑證、結(jié)算單復(fù)印件，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

 上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1141號——財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第三十三條及《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

　　二、大額銷售審計程序執(zhí)行不到位

  2017年末，仁智股份新增3筆大額無縫鋼管貿(mào)易業(yè)務(wù)，毛利率為10.63%。

 你所在執(zhí)行銷售收入審計程序時，一是截止性測試執(zhí)行程序不到位。底稿中僅記錄記賬憑證，未合理關(guān)注控制權(quán)實際發(fā)生轉(zhuǎn)移情況，獲取的審計證據(jù)不充分。二是對于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況，未執(zhí)行分析性復(fù)核及其他審計程序。

 上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

 三、其他審計程序執(zhí)行不到位

 （一）簽訂業(yè)務(wù)約定書前未執(zhí)行前后任會計師溝通程序。檢查發(fā)現(xiàn)，事務(wù)所與前任會計師事務(wù)所溝通發(fā)函時間為2018年3月22日，晚于業(yè)務(wù)約定書簽訂時間2017年11月13日。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1153號——前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通》第七條的規(guī)定。

　　 （二）未對重要參股公司的財務(wù)報表執(zhí)行審閱程序，未對長期股權(quán)投資進(jìn)行權(quán)益調(diào)整。仁智股份持股 6.68 %的參股公司四川三臺農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，2017年度經(jīng)審計后凈利潤為125,107.12萬元，其他綜合收益-318.15萬元。你所未對重要參股公司的財務(wù)報表執(zhí)行審閱程序，未按權(quán)益比例對長期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整，少計提資本公積21.25萬元。

 上述行為不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

 四、簽字會計師未勤勉盡責(zé)

 對于首次承接的上市公司年報審計業(yè)務(wù)，簽字會計師周鐵華、歐陽卓未合理關(guān)注項目重大審計風(fēng)險，未實質(zhì)性參與項目執(zhí)業(yè)，存在未勤勉盡責(zé)的情形。

 上述行為不符合《職業(yè)道德基本原則1號》第十七條的規(guī)定。

 我局認(rèn)為，你所的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你所采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。你所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，及時采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

 如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 浙江證監(jiān)局

　　　　　　　　　　2019年4月22日

浙江仁智股份有限公司

關(guān)于公司前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告

浙江仁智股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2019 年 4 月 11 日召開了第五屆董事會第十四次會議和第五屆監(jiān)事會第十次會議，審議通過了《關(guān)于公司前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的議案》。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號—財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》和《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 2 號—定期報告披露相關(guān)事項》的相關(guān)規(guī)定，將公司本次前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的具體情況公告如下：

一、前期會計差錯更正的原因

經(jīng)公司自查，公司相關(guān)人員在處理 2017 年部分業(yè)務(wù)時存在虛假記載，虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為 9,041.72 萬元和 6,079.52 萬元，虛增利潤 3,203.46萬元。

二、前期差錯更正的會計處理及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

（一）前期差錯更正的具體會計處理

針對上述差錯，公司對 2017 年度財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整，相應(yīng)調(diào)整 2017年度合并資產(chǎn)負(fù)債表與公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款和盈余公積、未分配利潤科目；調(diào)整公司 2017 年度合并利潤表與公司利潤表中營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用和凈利潤科目。

（二）前期差錯更正對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司針對上述事項追溯調(diào)整對公司 2017 年度合并財務(wù)報表與公司財務(wù)報表相關(guān)項目產(chǎn)生的影響如下：

關(guān)于對周鐵華、歐陽卓采取出具警示函措施的決定

周鐵華、歐陽卓：

 根據(jù)《中華人民共和國證券法》的相關(guān)規(guī)定，我局于2018年對你們執(zhí)行的浙江仁智股份有限公司（以下簡稱“仁智股份”）2017年年報審計項目進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你們作為簽字注冊會計師，在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題:

 一、未充分識別和評估重大錯報風(fēng)險，也未執(zhí)行充分、適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

  2017年度仁智股份歸屬于上市公司股東的凈利潤為186.32萬元。年報審計實際執(zhí)行的重要性水平為27.38萬元。

 仁智股份與新增客戶大慶國世能科學(xué)技術(shù)有限公司簽訂齊齊哈爾油氣田井下作業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)合同，并與大慶市開拓者工程勘探有限公司簽訂施工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包合同。該筆業(yè)務(wù)毛利率為70.29%。

 你們在審計過程中，一是未能恰當(dāng)識別和評估重大錯報風(fēng)險，實質(zhì)性應(yīng)對措施不足。在了解到仁智股份在該業(yè)務(wù)中作為信用背書方，未提供其他特殊技術(shù)或施工服務(wù)的情況下，未針對交易行為的必要性、業(yè)務(wù)模式的特殊性執(zhí)行進(jìn)一步的審計程序。二是部分審計程序不充分。審計底稿中的細(xì)節(jié)測試只有打勾記錄，以及部分記賬憑證、結(jié)算單復(fù)印件，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

 上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1141號——財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第三十三條及《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

 二、大額銷售審計程序執(zhí)行不到位

  2017年末，仁智股份新增3筆大額無縫鋼管貿(mào)易業(yè)務(wù)，毛利率為10.63%。

 你們在執(zhí)行銷售收入審計程序時，一是截止性測試執(zhí)行程序不到位。底稿中僅記錄記賬憑證，未合理關(guān)注控制權(quán)實際發(fā)生轉(zhuǎn)移情況，獲取的審計證據(jù)不充分。二是對于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況，未執(zhí)行分析性復(fù)核及其他審計程序。

 上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

　　三、其他審計程序執(zhí)行不到位

 （一）簽訂業(yè)務(wù)約定書前未執(zhí)行前后任會計師溝通程序。檢查發(fā)現(xiàn)，你們與前任會計師事務(wù)所溝通發(fā)函時間為2018年3月22日，晚于業(yè)務(wù)約定書簽訂時間2017年11月13日。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1153號——前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通》第七條的規(guī)定。

 （二）未對重要參股公司的財務(wù)報表執(zhí)行審閱程序，未對長期股權(quán)投資進(jìn)行權(quán)益調(diào)整。仁智股份持股 6.68 %的參股公司四川三臺農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，2017年度經(jīng)審計后凈利潤為125,107.12萬元，其他綜合收益-318.15萬元。你們未對重要參股公司的財務(wù)報表執(zhí)行審閱程序，未按權(quán)益比例對長期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整，少計提資本公積21.25萬元。

 上述行為不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

 四、審計執(zhí)業(yè)中未勤勉盡責(zé)

 你們作為首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的簽字會計師，未合理關(guān)注項目重大審計風(fēng)險，未實質(zhì)性參與審計執(zhí)業(yè)，存在未勤勉盡責(zé)的情形。

 上述行為不符合《職業(yè)道德基本原則1號》第十七條的規(guī)定。

 我局認(rèn)為，你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。

 如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 浙江證監(jiān)局

　　　　　　　　　　2019年4月22日

 

以下上新聞資訊由領(lǐng)航財經(jīng)資訊網(wǎng)（http://zongmei365.com.cn/）喬民綜合整理