又一家農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)造假，兩年虛假銷(xiāo)售1.3多億元，虛假采購(gòu)近2.6億元—合計(jì)被江西證監(jiān)局罰款152萬(wàn)元

核心：2016年報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名 羅建平、吳朝暉

行政處罰決定書(shū)【2019】2號(hào)

當(dāng)事人：江西省百樂(lè)米業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)百樂(lè)米業(yè)或公司），住所：江西省新余市高新區(qū)，法定代表人張鎖根。

張鎖根，男，1964年10月生，百樂(lè)米業(yè)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，實(shí)際控制人之一，住址：江西省新余市。

江萍敏，男，1970年4月生，百樂(lè)米業(yè)董事、副總經(jīng)理，住址：江西省新余市。

劉小明，男，1972年10月生，百樂(lè)米業(yè)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事會(huì)秘書(shū)，住址：江西省新余市。

周文清，男，1965年10月生，百樂(lè)米業(yè)董事、副總經(jīng)理，住址：江西省新余市。

魯冬兵，男，1968年9月生，百樂(lè)米業(yè)副總經(jīng)理，住址：江西省新余市。

胡小青，男，1965年10月生，百樂(lè)米業(yè)監(jiān)事，住址：江西省新余市。

彭吉強(qiáng)，男，1965年8月生，百樂(lè)米業(yè)董事、副總經(jīng)理，住址：江西省新余市。

彭小琴，女，1972年4月生，百樂(lè)米業(yè)監(jiān)事會(huì)主席，與張鎖根是夫妻關(guān)系，實(shí)際控制人之一，住址：江西省新余市。

鄭志波，男，1983年7月生，時(shí)任百樂(lè)米業(yè)監(jiān)事，住址：江西省新余市。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)百樂(lè)米業(yè)等信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人百樂(lè)米業(yè)、張鎖根提出陳述申辯意見(jiàn)，未要求聽(tīng)證。當(dāng)事人江萍敏、劉小明、周文清、魯冬兵、胡小青未提出陳述申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。當(dāng)事人彭吉強(qiáng)、彭小琴、鄭志波未提出陳述申辯意見(jiàn)。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，百樂(lè)米業(yè)存在以下違法違規(guī)事實(shí):

一、公司2016年年報(bào)和2017年半年報(bào)虛假記載營(yíng)業(yè)收入

（一）虛假銷(xiāo)售原糧

2016年1月1日至2017年6月30日期間，百樂(lè)米業(yè)向新余市新穗米業(yè)有限公司虛假銷(xiāo)售原糧合計(jì)24,362,950.00元(其中2016年11,362,950.00元、2017年上半年13,000,000.00元)，向新余經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)糧食購(gòu)銷(xiāo)公司虛假銷(xiāo)售原糧9,750,000.00元（2016年），向江西新余國(guó)家糧食儲(chǔ)備庫(kù)虛假銷(xiāo)售原糧11,832,750.00元（2016年）。虛假銷(xiāo)售原糧導(dǎo)致2016年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入29,155,486.73元；2017年半年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入11,504,424.78元。

（二）虛假銷(xiāo)售大米及米粉

2016年1月1日至2017年6月30日期間，百樂(lè)米業(yè)的大米及米粉銷(xiāo)售部分屬于虛構(gòu)，其中向自然人陳某萍虛假銷(xiāo)售8,723,282.40元（其中2016年2,700,000.00元，2017年上半年6,023,282.40元），向自然人麻某謙虛假銷(xiāo)售4,900,000.00元（其中2016年2,300,000.00元，2017年上半年2,600,000.00元），以公司銷(xiāo)售人員名義存現(xiàn)的方式虛假銷(xiāo)售88,114,178.00元（其中2016年61,715.474.00元、2017年上半年26,398,704.00元）。虛假銷(xiāo)售大米及米粉導(dǎo)致2016年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入59,040,242.48元；2017年半年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入30,992,908.32元。

二、公司2016年年報(bào)和2017年半年報(bào)虛假記載存貨

（一）虛假采購(gòu)原糧

2016年1月1日至2017年6月30日期間，百樂(lè)米業(yè)的采購(gòu)原糧業(yè)務(wù)部分屬于虛構(gòu)，百樂(lè)米業(yè)出納彭某琴實(shí)際控制70多張自然人的銀行卡，百樂(lè)米業(yè)虛假采購(gòu)原糧的采購(gòu)款轉(zhuǎn)入上述銀行卡，并將轉(zhuǎn)賬金額錄入ERP系統(tǒng)。虛假采購(gòu)原糧導(dǎo)致2016年年報(bào)虛增存貨117,636,949.09元，2017年半年報(bào)虛增存貨79,731,404.12元。

（二）虛假采購(gòu)大米

2016年1月1日至2017年6月30日期間，百樂(lè)米業(yè)的采購(gòu)大米業(yè)務(wù)部分屬于虛構(gòu)，其中向自然人鄭某軍虛假采購(gòu)29,400,000.00元（其中2016年15,300,000.00元、2017年上半年14,100,000.00元），向自然人鐘某華虛假采購(gòu) 25,750,000.00 元（其中2016年17,150,000.00元、2017年上半年8,600,000.00元），向自然人周某泉虛假采購(gòu)12,300,000.00元（其中2016年9,300,000.00元、2017年上半年3,000,000.00元），向自然人許某紅虛假采購(gòu)1,339,547.00元（2017年）。虛假采購(gòu)大米導(dǎo)致2016年年報(bào)虛增存貨36,946,902.65元，2017年半年報(bào)虛增存貨23,928,802.65元。

三、公司2016年年報(bào)和2017年半年報(bào)虛假記載短期借款等負(fù)債項(xiàng)目

（一）短期借款未入賬

2016年11月，百樂(lè)米業(yè)向重慶海爾小額貸款有限公司貸款2000萬(wàn)元，未進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致百樂(lè)米業(yè)2016年年報(bào)和2017年半年報(bào)隱瞞負(fù)債2000萬(wàn)元。

（二）短期借款入賬但未在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映

百樂(lè)米業(yè)于2017年6月30日收到兩筆短期借款，合計(jì)金額4100萬(wàn)元，分別計(jì)入其他應(yīng)付款和短期借款核算；但2017年半年報(bào)的其他應(yīng)付款和短期借款科目均未披露該兩筆借款，導(dǎo)致百樂(lè)米業(yè)2017年半年報(bào)隱瞞負(fù)債4100萬(wàn)元。

四、公司2016年年報(bào)和2017年半年報(bào)未披露為實(shí)際控制人擔(dān)保事項(xiàng)

 百樂(lè)米業(yè)存在為實(shí)際控制人張鎖根、彭小琴擔(dān)保未披露的行為，2016年年報(bào)未披露金額為1,440.37萬(wàn)元，2017年半年報(bào)未披露金額為2,084.38萬(wàn)元，不符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十三條及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十二條的規(guī)定，信息披露存在重大遺漏。

上述違法事實(shí)，有百樂(lè)米業(yè)2016年年報(bào)、2017年半年報(bào)、公司提供的情況說(shuō)明、記賬憑證及其附件、ERP系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)、相關(guān)銀行賬戶(hù)流水、涉案人員詢(xún)問(wèn)筆錄、江西省新余市渝水區(qū)人民法院裁判文書(shū)等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

百樂(lè)米業(yè)的上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第96號(hào)）第二十條“公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時(shí)公開(kāi)披露信息。公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)”的規(guī)定，構(gòu)成了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條“公司及其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，依照《證券法》第一百九十三條的規(guī)定進(jìn)行處罰”的所述情形。

張鎖根是百樂(lè)米業(yè)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，實(shí)際控制人，公司涉及的虛構(gòu)采購(gòu)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)入賬、貸款未入賬等財(cái)務(wù)造假以及對(duì)外擔(dān)保信息未披露等違法行為，或在其組織、策劃實(shí)施或授意下進(jìn)行，或因其不告知應(yīng)當(dāng)披露信息造成。張鎖根是公司違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

劉小明是百樂(lè)米業(yè)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事會(huì)秘書(shū)，籌劃和參與了公司虛構(gòu)采購(gòu)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)入賬等財(cái)務(wù)造假，其職責(zé)履行與公司信息披露違法行為存在直接關(guān)系。劉小明是公司違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

江萍敏是百樂(lè)米業(yè)董事、副總經(jīng)理，主要負(fù)責(zé)大米的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，參與虛構(gòu)銷(xiāo)售大米業(yè)務(wù)。江萍敏是公司違法行為的其他直接責(zé)任人員。

周文清是百樂(lè)米業(yè)董事、副總經(jīng)理，主要負(fù)責(zé)米粉的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，參與虛構(gòu)銷(xiāo)售米粉業(yè)務(wù)。周文清是公司違法行為的其他直接責(zé)任人員。

魯冬兵是百樂(lè)米業(yè)副總經(jīng)理，主要負(fù)責(zé)原糧的采購(gòu)和銷(xiāo)售，參與虛構(gòu)銷(xiāo)售原糧業(yè)務(wù)。魯冬兵是公司違法行為的其他直接責(zé)任人員。

胡小青是百樂(lè)米業(yè)監(jiān)事，負(fù)責(zé)公司虛假銷(xiāo)售及部分虛假采購(gòu)事項(xiàng)的具體實(shí)施。胡小青是公司違法行為的其他直接責(zé)任人員。

彭吉強(qiáng)是百樂(lè)米業(yè)董事、副總經(jīng)理，主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)維，未能勤勉盡責(zé)，保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。彭吉強(qiáng)是公司違法行為的其他直接責(zé)任人員。

彭小琴是百樂(lè)米業(yè)監(jiān)事會(huì)主席，未能勤勉盡責(zé)，保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。彭小琴是公司違法行為的其他直接責(zé)任人員。

鄭志波時(shí)任百樂(lè)米業(yè)監(jiān)事，未能勤勉盡責(zé)，保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。鄭志波是公司違法行為的其他直接責(zé)任人員。

當(dāng)事人百樂(lè)米業(yè)在陳述申辯材料中提出如下申辯意見(jiàn)：1.公司對(duì)于自身違法違規(guī)事實(shí)深表歉意，已組織相關(guān)人員深刻反省，將加強(qiáng)法律意識(shí)，勤勉盡責(zé)，完善內(nèi)部控制，知法守法，規(guī)范經(jīng)營(yíng)；2.公司目前仍未完全恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，董事長(zhǎng)張鎖根先生也因病不能完全履職，資金十分緊張，懇請(qǐng)對(duì)于罰款金額予以部分減免；3.公司將全力籌措資金，早日完全恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保障所有投資人的利益。

當(dāng)事人張鎖根在陳述申辯材料中提出如下申辯意見(jiàn)：1.作為公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，對(duì)上述違法違規(guī)行為深表歉意，皆因本人法律意識(shí)淡薄，一念之差鑄成大錯(cuò)，給監(jiān)管機(jī)構(gòu)及廣大投資者造成損害。本人已深刻認(rèn)識(shí)到自己的錯(cuò)誤，今后定當(dāng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法律意識(shí)，勤勉盡責(zé)，知法守法，規(guī)范經(jīng)營(yíng)；2.公司目前仍未完全恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，本人也因病不能完全履職，資金十分緊張，懇請(qǐng)對(duì)于罰款金額予以部分減免；3.公司及本人將全力籌措資金，早日完全恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保障所有投資人的利益。

經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為：當(dāng)事人百樂(lè)米業(yè)及張鎖根沒(méi)有遞交新的證據(jù)或理由，其要求減免罰款金額的請(qǐng)求理由不充分，亦非法定的從輕或減輕行政處罰的事由，我局已在量罰時(shí)考慮了相關(guān)因素。我局對(duì)于當(dāng)事人百樂(lè)米業(yè)及張鎖根的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

一、對(duì)百樂(lè)米業(yè)責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)張鎖根和劉小明給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；

三、對(duì)江萍敏、周文清、魯冬兵以及胡小青給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款;

四、對(duì)彭吉強(qiáng)、彭小琴以及鄭志波給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)），開(kāi)戶(hù)銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)，并將注有當(dāng)事人名稱(chēng)的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局和江西證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　江西證監(jiān)局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2019年5月20日
 

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